Lenen van je eigen bv voor je eigen woning

Waarom deze vraag komt

Er zijn drie manieren om geld uit je bv te halen

Salaris, dividend of een lening. Bij de eerste twee betaal je meteen belasting. Bij een lening niet, want lenen is geen inkomen. Vandaar dat dga's hier vaak naar vragen als er een huis gekocht moet worden. De Belastingdienst kijkt er dan ook streng naar.

Het moet wel een echte lening zijn

Je leent van jezelf, en de inspecteur kijkt of je die lening ook echt als lening behandeld hebt. Dat betekent: een schriftelijke overeenkomst, een zakelijke rente, een aflossingsschema dat je ook werkelijk volgt, en zekerheid, bij een woning meestal een hypotheekrecht.

Ontbreekt dat, dan kan de Belastingdienst zeggen dat het geen lening was maar een uitkering. Je betaalt dan alsnog belasting in box 2, over een bedrag dat allang in de stenen zit.

En er geldt een grens

Sinds 2023 is er bovendien een wettelijke drempel voor lenen bij je eigen vennootschap. Kom je daarboven, dan wordt het meerdere belast alsof je dividend had uitgekeerd. Voor een lening voor je eigen woning bestaat een uitzondering, maar alleen als die aan de voorwaarden voldoet. Voor leningen van na 2022 hoort daar een hypotheekrecht bij. Waar die grens voor jou ligt en of de uitzondering voor jou geldt, zoek je liever vooraf uit.

De woning zelf

De bijleenregeling

Verkoop je je huidige huis met overwaarde en koop je een volgend huis, dan gaat de Belastingdienst ervan uit dat je die overwaarde erin stopt. Doe je dat niet en leen je in plaats daarvan, ook als dat bij je eigen bv is, dan is de rente over dat deel niet aftrekbaar. Veel mensen komen hier pas bij de aangifte achter, als het geld al besteed is.

De rente die je aan jezelf betaalt

Rente die je aan je eigen bv betaalt kan aftrekbaar zijn, als de lening een eigenwoningschuld is. Dan gelden dezelfde eisen als bij een bank, waaronder dat je in dertig jaar annuïtair aflost. Aan de andere kant is diezelfde rente bij je bv belaste opbrengst. Of het per saldo gunstig uitpakt hangt dus van meer af dan van het rentepercentage.

Wat ik hierin doe

Doorrekenen voordat je tekent

Ik reken door wat lenen, dividend of een combinatie daarvan je kosten, en waar je tegen grenzen aan loopt. Daarna leggen we de lening goed vast, stem ik af met je hypotheekadviseur en de notaris, en zorg ik dat het klopt in je jaarrekening en je aangiftes.

Is het al gebeurd, dan valt er meestal nog wel wat te repareren, alleen kost dat meer. Meer over fiscaal advies.